is het van belang dat u en uw partner ook fiscaal partners zijn. U bent altijd elkaars fiscale partner als u getrouwd bent of als u een geregistreerd partnerschap heeft gesloten. Als u samenwoont, bent u fiscaal partners als er wordt voldaan aan één van de volgende voorwaarden:

• u heeft een samenlevingscontract gesloten;
• u heeft samen een kind; u heeft samen een eigen woning gekocht;
• u heeft elkaar voor een pensioenregeling aangewezen als partner.

Aftrekposten overhevelen?

Een minder jaar. Als u als ondernemer een minder jaar achter de rug heeft met een lage winst of zelfs een verlies, kan het aantrekkelijk zijn om bepaalde aftrekposten over te hevelen naar uw fiscale partner. Zeker als hij een goedbetaalde baan heeft waarmee hij deels in het 52%-tarief valt. Let op. U kunt uw verlies uit onderneming niet overhevelen naar uw partner. Dit verlies is persoongebonden en kan niet worden gecompenseerd met het inkomen van de ander. Wel kan dit verlies worden verrekend met de winst in één van de drie voorafgaande jaren en van de negen volgende jaren.

Welke aftrekposten verdelen? Het is dus mogelijk bepaalde gezamenlijke aftrekposten zo gunstig mogelijk te verdelen tussen de beide partners. U kunt hierbij denken aan:

• de eigen woning; zorgkosten;
• giften;
• uitgaven voor levensonderhoud van kinderen jonger dan 30 jaar.

Voorbeeld. Stel, uw winst uit onderneming bedraagt over 2011 € 30.000,-. Doordat u ook aanspraak kunt maken op de zelfstandigenaftrek, de MKB-winstvrijstelling en de fiscale oudedagsreserve bedraagt uw belastbare winst € 15.000,-. Uw partner heeft een goedbetaalde baan. Haar jaarloon bedraagt € 70.000,-. De aftrekpost voor de eigen woning bedraagt € 10.000,- en u heeft € 5.000,- aan aftrekbare zorgkosten gemaakt.

Het toerekenen van de aftrekposten aan uw partner levert u een voordeel op van € 2.850,-!

Definitief is niet definitief

Oeps, vergeten! Uit dit voorbeeld blijkt dat het goed verdelen van aftrekposten over fiscale partners tot veel voordeel kan leiden. Maar wat nu als u dit bent vergeten? En één van de aangiften al definitief is afgewerkt door de Belastingdienst? Kun u daar nog iets mee? Jazeker! Het is namelijk mogelijk om de verdeling van aftrekposten tussen partners achteraf aan te passen ook al staat één van de aangiften onherroepelijk vast. Via een verzoek kan de Belastingdienst worden gedwongen om alsnog de voor u gunstigere verdeling toe te passen.

Let op. Als beide aangiften onherroepelijk vaststaan, is dit niet meer mogelijk.

Wilt u meer weten over dit onderwerp? Bel ons op 0184 – 63 59 22, of vul het contactformulier hier in.